Koszty
Określenie kosztów
Celem określenia dokładnych kosztów czynności notarialnych wraz z należnościami podatkowymi i opłatami sądowymi, zachęcamy do bezpośredniego bezpłatnego kontaktu z kancelarią – telefonicznego, mailowego lub spotkania informacyjnego. Zostaniecie Państwo szczegółowo poinformowani o wszystkich należnościach związanych z czynnością, którą chcecie Państwo dokonać.
Opłaty
Podatki i opłaty sądowe
Opłaty ponoszone przez osoby sporządzające czynności notarialne – w zależności od dokonywanej czynności, gdyż nie każda usługa notarialna opodatkowana jest podatkiem od czynności cywilnoprawnych lub podatkiem wynikającym z ustawy o podatku od spadków i darowizn lub nie wymaga wniesienia opłaty sądowej – wynikają z przepisów nakładających na notariusza obowiązki pobierania opłat i ich przekazywania na rachunki bankowe odpowiednich instytucji (właściwym sądom wieczystoksięgowym, urzędom skarbowym).
Do takich opłat należą:
- opłaty sądowe – których wysokość reguluje ustawa z dnia 28 lipca 2005 roku o kosztach sądowych w sprawach cywilnych,
- podatek od czynności cywilnoprawnych – ustawa z dnia 09 września 2000 roku o podatku od czynności cywilnoprawnych,
- podatek od spadków i darowizn – ustawa z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn oraz rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 10 października 2022 roku w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek (nowe stawki podatku).
Taksa
Taksa notarialna
Notariuszowi za dokonanie czynności notarialnych przysługuje wynagrodzenie (taksa notarialna). Podane w Rozporządzeniu stawki są stawkami maksymalnymi, możliwe jest więc indywidualne ustalenie z notariuszem taksy notarialnej za daną czynność.
Maksymalne stawki taksy notarialnej reguluje Rozporządzeniem Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 czerwca 2004 r. w sprawie maksymalnych stawek taksy notarialnej, określające kwoty netto, do których należy doliczyć podatek VAT.
Wysokość taksy notarialnej uzależniona jest między innymi od wartości przedmiotu czynności notarialnej (czyli wartości nieruchomości lub prawa będącego przedmiotem obrotu) czy rodzaju czynności jaka ma być dokonana.
Wynagrodzenie notariusza wraz z podatkiem VAT może zostać uiszczone w gotówce lub przelewem.
Opłaty
Opłaty sądowe
Jeżeli akt notarialny zawiera wniosek o wpis (wykreślenie) w księdze wieczystej, notariusz pobiera stosowną opłatę sądową. Pobraną opłatę sądową notariusz przekazuje właściwemu sądowi wieczystoksięgowemu.
Wysokości opłaty sądowej uregulowane są w art. 42 – 48 ustawy z dnia 28 lipca 2005 roku o kosztach sądowych w sprawach cywilnych.
Kwoty należnych opłat za najczęściej dokonywane wpisy:
- wpis prawa własności, użytkowania wieczystego lub ograniczonego prawa rzeczowego (np. wpis spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu czy wpis hipoteki) – 200 zł, a jeśli wniosek dotyczy wpisu udziału w prawie – pobiera się część opłaty stałej proporcjonalną do wysokości udziału, nie mniej jednak niż 100 zł,
- wpis w księdze wieczystej własności, użytkowania wieczystego lub spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu na podstawie dziedziczenia, zapisu lub działu spadku albo zniesienia współwłasności – opłata w wysokości 150 zł niezależnie od liczby udziałów w tych prawach,
- wpis własności, użytkowania wieczystego, spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego w wyniku podziału majątku wspólnego po ustaniu wspólności majątkowej między małżonkami – 150 zł,
- własności nieruchomości rolnej o powierzchni do 5 ha – 150 zł,
- wpis praw osobistych i roszczeń – 150 zł,
- założenie księgi wieczystej 100 zł,
- odłączenie nieruchomości lub jej części 100 zł,
- sprostowanie działu I-O 100 zł.
Podatek
Podatek od czynności cywilnoprawnych
Notariusz jako płatnik pobiera przy zawieraniu umów w formie aktu notarialnego podatek od czynności cywilnoprawnych określony w ustawie procentowo.
Zazwyczaj stawka wynosi 2% wartości rynkowej przedmiotu umowy (przy umowach sprzedaży lokalu, domu, działki, umowy o dożywocie, pożyczki, umowy zamiany, umowy odpłatnego zniesienia współwłasności, odpłatnego działu spadku), zaś podatek w wysokości 1% pobiera przy umowie ustanowienia odpłatnej służebności, zbyciu ekspektatywy prawa własności lokalu czy cesji praw, w stawce 0,5 % od wysokości kapitału zakładowego spółki, w kwocie 19 zł od ustanowienia hipoteki.
Pobrany podatek notariusz przekazuje właściwemu Naczelnikowi Urzędu Skarbowego, podatek ten stanowi dochód Gmin.
Podatek
Podatek od spadków i darowizn
Notariusz jest płatnikiem podatku od spadków i darowizn, od umowy darowizny, umowy nieodpłatnego zniesienia współwłasności, umowy nieodpłatnego ustanowienia służebności oraz umowy nieodpłatnego ustanowienia użytkowania.
Szczegółowe stawki podatku, podstawy opodatkowania oraz zwolnienia od podatku określa ustawa z dnia 28 lipca 1983 roku o podatku od spadków i darowizn oraz Rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie ustalenia kwot wartości rzeczy i praw majątkowych zwolnionych od podatku od spadków i darowizn i niepodlegających opodatkowaniu tym podatkiem oraz skal podatkowych, według których oblicza się ten podatek z dnia 10 października 2022 roku.
Pobrany podatek notariusz przekazuje właściwemu urzędu skarbowemu.
W myśl art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn zwalnia się od podatku nabycie własności rzeczy lub praw majątkowych przez małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. Za rodziców w rozumieniu ustawy uważa się również przysposabiających, a za zstępnych także przysposobionych i ich zstępnych.
W innych przypadkach kwota podatku zależeć będzie od grupy podatkowej (stopnia pokrewieństwa), do której przynależą strony jak też od wartości rynkowej przedmiotu umowy.
Grupy podatkowe:
- do grupy I – zalicza się: małżonka, zstępnych, wstępnych, pasierba, zięcia, synową, rodzeństwo, ojczyma, macochę i teściów;
- do grupy II – zstępnych rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępnych i małżonków pasierbów, małżonków rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonków rodzeństwa małżonków, małżonków innych zstępnych;
- do grupy III – innych nabywców.
Celem określenia dokładnych kosztów czynności notarialnych wraz z należnościami podatkowymi i opłatami sądowymi, zachęcamy do bezpośredniego bezpłatnego kontaktu z kancelarią – telefonicznego pod nr tel. 666 628 789, mailowego kancelaria@notariusz-miotk.pl lub spotkania informacyjnego. Zostaniecie Państwo szczegółowo poinformowani o wszystkich należnościach związanych z czynnością, którą chcecie Państwo dokonać.